Дипломный доклад Бюджетирование в системе финансового планирования

Представляем Вашему вниманию бесплатный образец доклада к диплому на тему «Бюджетирование в системе финансового планирования на предприятии».

Здравствуйте, уважаемые члены аттестационной комиссии!

Тема моей выпускной квалификационной работы — Бюджетирование в системе финансового планирования на предприятии «ООО Розтех».

Актуальность темы обусловлена тем, что в современных условиях особенно острой является проблема финансового управления деятельностью субъектов хозяйствования, которое осуществляется на основе составления оперативных финансовых планов с использованием системы бюджетирования.

Целью работы является разработка методических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию бюджетирования в системе планирования предприятия.

Для достижения цели, во второй главе работы рассматривается организация бюджетного планирования в ООО «Розтех».

ООО «РозТех» — крупнейший российский оператор на рынке женского нижнего белья, купальников, домашней и пляжной одежды.

Среднесписочная численность работников составляет 2235 чел.

Динамика финансово-экономических показателей ООО «Розтех» за 2010-2014 гг. представлена в таблице номер 1 раздаточного материала.

 

 

Проведенный анализ показал, что в 2014 г. происходит уменьшение показателей рентабельности. Объем товарной продукции в 2014 г. уменьшился на 18,1 % по сравнению с 2010 г., выручка от продажи товаров и услуг — на 11 %, а рентабельность продаж — на 8,3 %.

Далее в работе проводится исследование бюджетного планирования на предприятии ООО «Розтех»
Прежде всего, стоит отметить, что Бюджетированием на ООО «Розтех» занимается экономический отдел.  Бюджетное планирование на предприятии ООО «Розтех» состоит их нескольких этапов. И «Выходной» формой данного этапа бюджетного процесса является прогноз бюджета продаж, упрощенный вариант которого показан в таблице 2 раздаточного материала.

ООО «Розтех» является предприятием, работающим на заказ. Сформированный пакет заказов (то есть бюджет продаж) непосредственно определяет производственную программу, которая является расчетным параметром.

Бюджет производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированном руководством. Бюджет производства составляется как в натуральных, так и в денежных единицах.
Соотношение объемов реализации, выпуска и величины товарных остатков (запасов готовой продукции) можно выразить следующим равенством:

Объем производства = объем продаж — товарные остатки на начало периода + товарные остатки на конец периода

После определения уровня запасов готовой продукции на конец периода можно рассчитать производственную программу предприятия на примере ООО «Розтех» (таблица 3 раздаточного материала).

Расчет бюджета прямых затрат труда показан в таблице 4 раздаточного материала. Из данной таблицы видно, что бюджет прямых затрат труда на 2015 г. составит 58819 тыс. руб.

Далее На основе смет затрат калькулируется бюджет накладных расходов предприятия (таблица 5). Из данной таблицы видно, что бюджет накладных расходов ООО » Розтех» на 2015 год составит 400094 тыс. руб.

План прибылей и убытков является завершающим моментом формирования операционного бюджета предприятия (таблица 6 раздаточного материала).

С учетом всего выше сказанного проект бюджета движения денежных средств (отчет о движении денежных средств) ООО «Розтех» выглядит следующим образом (таблица 7).

Составлением бюджета движения денежных средств заканчивается работа над бюджетом предприятия.
Таким образом, бюджет продаж  на 2015 год составит 1374455 тыс. руб.

ТОЛЬКО У НАС!

Доклад, презентация без предоплаты	Более 100 бесплатных примеров	Доработки бесплатно	Срок от 1 часа до 1 дня	Гарантия низкой цены

 

Хочу сделать заказ!

 

Далее в работе представлены Основные направления совершенствования бюджетного планирования в ООО «Розтех».

Важнейшими для эффективного бюджетирования являются следующие задачи:

• программное обеспечение и взаимосвязь на каждом этапе работы;
• правильное понимание принципов, на основе которых строятся системы бюджетного планирования;
• планирование происходит не только в плановом отделе, а и в подразделениях компании, являющихся реальным источником возникновения доходов и расходов;
• на предприятии должен быть разработан регламент бюджетного планирования — документально закрепленный порядок формирования бюджетов, в частности этапов подготовки, согласования и утверждения;

Общие рекомендации по внедрению программного обеспечения для управления бюджетами включают следующие:

• необходимо определить ожидания от внедрения новой системы.;
• спланировать последовательное внедрение в использование функций планирования и управления от простого к сложному;
• спланировать внедрение системы по отделам. Начать лучше с небольшого отдела, обладающего достаточно квалифицированными сотрудниками.

В настоящее время на ООО «Розтех» все планирование осуществляется вручную. Поэтому на предприятии необходимо внедрение системы 1С: Финансовое планирование для более эффективной, быстрой и слаженной работы всех подразделений и отделов.

По прогнозным показателям в 2015 году ООО «Розтех» запланировано:

• объем производства — 1516 млн. руб. при темпе роста — 120%;
• реализация продукции — 1374 млн. руб., темп роста — 122,7%;
• прибыль от продаж — 129,1 млн. руб., рост — в 11,8 раза;
• чистая прибыль — 39,3 млн. руб. (-36,1 млн. руб. — в 2014 году).

Внедрение намеченных организационно-технических мероприятий в 2015-2013 гг., а также освоение около 60 наименований новых видов ГЛС позволит ООО «Розтех» увеличить объемы производства в 1,8 раза и довести их к 2013 году до 2,1 млрд. рублей.

Таким образом, Цель работы — разработка методических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию бюджетирования в системе планирования предприятия – достигнута.

Спасибо за внимание! Доклад окончен.

 

Мне тоже нужен хороший доклад!