Дипломный доклад Система налогообложения предприятия автотранспортной отрасли

Представляем Вашему вниманию бесплатный образец доклада к диплому на тему «Система налогообложения предприятия автотранспортной отрасли».

 

1.         Слайд

Здравствуйте, уважаемые члены аттестационной комиссии!

Тема моей выпускной квалификационной работы — Система налогообложения предприятия автотранспортной отрасли и варианты ее оптимизации на примере автотранспортного предприятия ООО «Фроза»

Актуальность темы дипломного проекта обусловлена тем, что оптимизация налогообложения занимает важное место в хозяйственной деятельности любого предприятия. С ее помощью можно законным путем снизить налоговое бремя и тем самым сократить расходы предприятия, а следовательно снизить себестоимость оказываемых услуг.

 

 

2.         Слайд

Цель работы — оптимизация системы налогообложения  автотранспортной организации ООО «Фроза».

3.         Слайд

Анализ теории вопроса системы налогообложения автотранспортной организации позволил сделать ряд выводов.

В настоящее время налоги принято классифицировать по следующим признакам:

1. По иерархии уровня власти или принадлежности к уровню управления и власти налоги могут быть федеральные, региональные и местные.
2. По полноте прав использования налоговых сумм налоги можно подразделить на закрепленные и регулирующие.
3. По субъекту уплаты налоги подразделяются на налоги, взимаемые с физических или юридических лиц.
4. По способу изъятия налога или дохода у налогоплательщика налоги подразделяются на прямые и скрытые (косвенные).

4.         Слайд

Система налогообложения в сфере транспортных слуг может быть трех видов:

1. Общая система – предполагает ведение бухгалтерской документации в полном объеме и уплату всех общих налогов, которые предусмотрены на законодательном уровне.

2. Упрощенная система предусматривает два варианта уплаты налогов.

• размер налоговой ставки составляет 6 %, в качестве объекта здесь избирается доход предприятия.
• объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15 %

3. Система налогообложения, которая представлена в виде единого налога на вмененный доход, является наиболее распространенной в области перевозок грузов.

5.         Слайд

Общепринятое значение термина Налоговая оптимизация означает уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

С точки зрения периода действия мероприятия по налоговой оптимизации могут быть разделены на перспективную или стратегическую налоговую оптимизацию, эффект от которой имеет место в течение длительного периода деятельности субъекта предпринимательской деятельности, и налоговую оптимизацию отдельных хозяйственных операций, эффект от которой имеет разовый характер.

Классификация налоговой оптимизации по различным основаниям представлена на слайде.

6.         Слайд

В работе проведен анализ хозяйственной деятельности ООО «Фроза».

ООО «Фроза» – логистическая компания, оказывающая широкий спектр услуг в области транспортных перевозок, которая обеспечивает стратегическое управление цепочками поставок, выступая эффективным инструментом повышения конкурентоспособности клиентов.

Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли в результате эффективной продажи услуг по погрузке и перевозке грузов.

7.         Слайд

Анализ финансово-экономических показателей ООО «Фроза» показал, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 151 тыс. руб. или на 1,01%, данное изменение обусловлено увеличением в большей степени величины Денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 1550 тыс. руб. и основных средств и прочих внеоборотных активов на 382 тыс. руб.

Характеризуя ликвидность баланса следует отметить, что за отчетный период наблюдается  ликвидация платежного недостатка наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов для покрытия наиболее срочных и краткосрочных обязательств, на конец отчетного периода  образовался излишек, он составил  75 тыс. руб.

Предприятию в целом следует придерживаться заданного курса изменений, и уделить особое внимание повышению своей платежеспособности.

8.         Слайд

Анализ налогообложения ООО «Фроза» показал, что общая величина налог уплачиваемая предприятием составляет  10,7 млн. рублей в год и значительно превышает величину чистой прибыли предприятия за 2012 год, которая составляет 8,4 млн. руб.

Основную долю (около 70%) в структуре общей величины налогов занимает НДС. Следующими по величине являются страховые взносы во внебюджетные фонды и налог на прибыль (соответственно 1,744 млн. руб. и 1,686 млн. руб.).

При правильной организации налогового учета, данные расходы предприятия можно оптимизировать, в соответствии с НК РФ и существующими законами, поэтому далее были рассчитаны возможные варианты.

9.         Слайд

Общая сумма налоговых платежей при применения УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) составляет 3,619 млн. руб., при применении УСН (объект налогообложения доходы) суммарная величина уплачиваемых налогов составит 3,135 млн. руб. В любом случае полученные значения значительно меньше величины суммарных налоговых платежей при ОСНО.

ТОЛЬКО У НАС!

Доклад, презентация без предоплаты	Более 100 бесплатных примеров	Доработки бесплатно	Срок от 1 часа до 1 дня	Гарантия низкой цены

 

Хочу сделать заказ!

 

10.       Слайд

Общая сумма налоговых платежей при применения ЕНВД составляет 1,957 млн. руб., Суммарная величина уплачиваемых налогов при ЕНВД, значительно меньше общей величины уплачиваемых налогов при УСН и в любом случае полученные значения значительно практически в 3 раза меньше величины суммарных налоговых платежей при ОСНО.

11.       Слайд

Расчет налоговой нагрузка на организацию при разных режимах налогообложения показал следующее. Налоговая нагрузка составляет  4,26% при ЕНВД,  7,85% при УСН «Д-Р», 6,80% при УСН «Д» и 23,09% при ОСНО.  Цифры говорят сами за себя — для предприятия  в 2013 году применять ЕНВД было бы выгоднее, даже несмотря на увеличенные ставки по страховым взносам, но в Москве нет ЕНВД (кроме так называемой «новой Москвы», где временно действуют старые решения по ЕНВД), поэтому для предприятия будет наиболее выгодным применение системы налогообложения УСН «Д».

 

12.       Слайд

На основании расчетов был сделан вывод, что для данной автотранспортной организации оптимальной является система налогообложения УСН. Далее был сделан выбор между объектами налогообложения (Доходы уменьшенные на величину расходов или Доходы), т.к. данные предыдущего расчета показывают незначительную разницу между ними.

Для принятия решения о выборе системы налогообложения рассмотрим два перспективных варианта развития экономической ситуации на предприятии. В первом случае предположим, что доходы предприятия вырастут на 20%, величина всех расходов останется неизменной. Во втором случае, увеличим себестоимость услуг на 20%, доходы и расходы на ЗП и НДС оставим в неизменными.

13.       Слайд

Результаты сравнения представлены на слайде. Наглядно видно, что, при увеличении доходов предприятия на 20% и сохранении всех затрат в неизменной величине, общая сумма налоговых платежей при применения УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) составляет 5,010 млн. руб., при применении УСН (объект налогообложения доходы) суммарная величина уплачиваемых налогов составит 3,413 млн. руб.  Следовательно при данном варианте перспективного развития предприятия наиболее оптимальной системой налогообложения будет УСН «Д».

А при увеличении себестоимости услуг предприятия на 20% и сохранении остальных показателей в неизменной величине, общая сумма налоговых платежей при применения УСН (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) составляет 2,954 млн. руб., при применении УСН (объект налогообложения доходы) суммарная величина уплачиваемых налогов составит 3,135 млн. руб.

14.       Слайд

Можно сделать вывод, что для уменьшения расходов в части налоговых выплат, ООО «Фроза» рекомендуется применение системы налогообложения УСН с объектом налогообложения «доходы», даже с рассмотренными вариантами развития экономической ситуации на перспективу. Единый налог, начисляемый при применении режима УСН, заменяет для организаций: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество.

Однако, выбор оптимальной налоговой системой – это только первоначальный шаг для построения грамотного планирования ООО «Фроза». При включении в кадровый состав специалиста по налоговому планированию, в дальнейшем организация может рассмотреть  перечень льгот по каждому из налогов, определить возможность применения каждой льготы и рассчитать затраты на их внедрение, что позволит также снизить расходы на налоговые выплаты, не нарушая законодательства.

15.       Слайд

В ходе подготовки работы была достигнута основанная цель — оптимизация системы налогообложения  автотранспортной организации ООО «Фроза».

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

 

Мне тоже нужен хороший доклад!