Представляем Вашему вниманию бесплатный образец доклада к диплому на тему «Учетно-аналитическое обеспечение эффективности использования денежных средств».
Здравствуйте, уважаемые члены аттестационной комиссии!
Тема моей ВКР – «Учетно-аналитическое обеспечение эффективности использования денежных средств».
Целью данной работы является анализ состояния учетно-аналитического обеспечения использования денежных средств в ООО «МАКО ФУРНИТУРА» и разработка рекомендаций по его совершенствованию.
Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические аспекты учетно-аналитического обеспечения использования денежных средств;
- изучить методику анализа движения денежных средств;
- дать оценку экономического состояния анализируемой организации;
- проанализировать состояние учетно-аналитического обеспечения использования денежных средств в организации;
- провести анализ эффективности использования денежных средств в организации;
- разработать мероприятия по совершенствованию учета учетно-аналитического обеспечения использования денежных средств в организации.
Объектом исследования является ООО «МАКО ФУРНИТУРА».
Предметом исследования является учетно-аналитическое обеспечение эффективности использования денежных средств.
В практической части работы нами была рассмотрена организация учета денежных средств и анализ эффективности использования денежных средств в обществе с ограниченной ответственностью «МАКО ФУРНИТУРА», основным видом деятельности, которого является производство фурнитуры и инструментов любого рода, а также продажа сырья, вспомогательных и производственных материалов, деталей любого рода и инструментов, в частности, продукции, произведенной группой компаний «Майер» (Mayer).
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией ООО «МАКО ФУРНИТУРА»в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности ООО «МАКО ФУРНИТУРА» производит расчеты наличными деньгами (не связанные с выплатой заработной платы) как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства для этих целей, как правило, выдаются под отчет.
Для обобщения информации по расчетам с подотчетными лицами в ООО «МАКО ФУРНИТУРА» применяется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета 71 отражаются суммы аванса, выданные под отчет, а также компенсации (выдачи) перерасхода в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса». По кредиту счета 71 отражаются суммы, использованные подотчетным лицом, в корреспонденции со счетами в зависимости от характера произведенных расходов, а также суммы возвращенного неиспользованного остатка в корреспонденции с дебетом счета 50 «Касса».
Баланс организации назвать абсолютно ликвидным нельзя ни за один анализируемый год.
Проведя анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям в ООО «МАКО ФУРНИТУРА» можно сделать следующий вывод: организация имеет недостаток собственных оборотных средств, который покрывается излишками других источников, то есть организация обладает платежеспособностью, но иногда вынуждена прибегать к долгосрочным источникам для оплаты первоочередных платежей.
По итогам проведенного исследования операций с денежными средствами и операций с подотчетными лицами в ООО «МАКО ФУРНИТУРА», можно рассмотреть и предложить следующие пути оптимизации и совершенствования данных разделов учета.
ТОЛЬКО У НАС!
 |
 |
 |
 |
 |
| Доклад, презентация
без предоплаты |
Более 100
бесплатных примеров |
Доработки
бесплатно |
Срок от 1 часа
до 1 дня |
Гарантия
низкой цены |
| Хочу сделать заказ! |
С использованием корпоративных карт можно проводить следующие операции:
- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
- оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов на территории РФ;
- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Для реализации проекта «Корпоративная карта» ООО «МАКО ФУРНИТУРА» необходимо дополнительно к имеющемуся расчетному счету в Калужском отделение № 8608 ПАО «Сбербанк» открыть второй расчетный счет специально для расчетов с использованием корпоративных карт.
Таким образом, оформление пяти корпоративных банковских карт для своих сотрудников, обойдется для ООО «МАКО ФУРНИТУРА» в 12 000 рублей, плата за ежегодное обслуживание — 12 500 рублей.
Еще одним важным моментом в совершенствовании учета денежных средств в ООО «МАКО ФУРНИТУРА» является организация должного учета с подотчетными лицами.
При выдаче денег под отчет необходимо учитывать следующие требования:
- выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели;
- лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним;
- выдача наличных денежных средств под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу;
- передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.
Исходя из этих требований, предлагаем в ООО «МАКО ФУРНИТУРА» издать приказ, устанавливающий порядок выдачи и списания подотчетных сумм, в котором будут определены:
- перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет;
- срок, на который выдаются подотчетные суммы;
- порядок представления и утверждения авансовых отчетов;
- форма заявления подотчетного лица на выдачу денежных средств.
Исходя из проведенного анализа платежеспособности, следует, что:
- анализируемая организация не испытывает недостатка чистого денежного потока для покрытия краткосрочных обязательств;
- выручка растет опережающими темпами по сравнению с дебиторской задолженностью;
- наблюдается рост коэффициента чистого денежного потока по текущей деятельности;
- оборачиваемость краткосрочных обязательств увеличилась и д.р.
В качестве рекомендаций по изысканию дополнительных денежных поступлений предлагаются следующие:
- определить круг потенциальных покупателей излишнего оборудования посредством изучения конкурентов или возможностей альтернативного использования рассматриваемого имущества;
- продать малоиспользуемое оборудование;
- выполнить процедуры консервации имущества, что позволит исключить это имущество из расчета налогооблагаемой базы при расчете платежей по налогу на имущество;
- найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками;
- для реорганизации инвентарных запасов проанализировать оборот запасов по видам, уменьшив объемы тех, которые не являются критическими для функционирования;
- рассмотреть возможность распродажи залежавшихся запасов со скидками с тем, чтобы получить дополнительные денежные средства и др.
Выбранные рекомендации позволят поставить бухгалтерский учет ООО «МАКО ФУРНИТУРА» на более высокий уровень.
Таким образом, Цель работы достигнута.
Спасибо за внимание! Доклад окончен.
| Мне тоже нужен хороший доклад! |
или напишите нам прямо сейчас
Написать в WhatsApp